Правовое регулирование страхования.

 

Особого внимания заслуживает правовое регулирование страхового рынка. Условно все множество нормативных актов, затрагивающих страхование, можно разделить:

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2, глава 48 «Страхование».
  2. Специальное страховое законодательство, например, Закон РФ «Об организации  страхового  дела  в  Российской  Федерации»  от 31.12.97 № 157-ФЗ.
  3. Федеральные законы, которые непосредственно не посвящены страхованию, но в той или иной степени затрагивают страхование. В настоящее время их больше 60, причем подавляющее большинство законов регулирует обязательное страхование.
  4. Постановления Правительства, Указы Президента РФ и прочие нормативные акты, которые не имеют статуса законов, но посвящены страхованию.
  5. Постановления, правила, инструкции, издаваемые органом государственного страхового надзора.
  6. Специальное законодательство в области налогообложения, денежного регулирования и прочие нормативные акты, которые непосредственно не касаются страхового рынка, но создают условия для работы страховщиков.

В последнее время в нормотворческом процессе отразилась особенность переходного периода, когда происходит всплеск нормотворчества. За пять лет было издано около 40 законодательных актов, в той или иной степени регулирующих обязательное страхование, и приблизительно 25 из них относятся к обязательному государственному страхованию. Вопросам обязательного государственного личного страхования посвящено 20 законов; обязательному личному страхованию за счет иных источников — 9 законов; обязательному государственному имущественному страхованию — 7 законов; обязательному имущественному страхованию из иных источников — 10 законов. Кроме того, в 16 федеральных законах устанавливаются возможности проведения добровольного страхования.

Подробный анализ законодательных актов в сфере обязательного страхования приведен в работе Голушко Г.

Остановимся на тех проблемах, которые имеют место при необходимости применять указанные правовые нормы.

Глава 48 Гражданского Кодекса Российской Федерации закрепляет два вида обязательного страхования:

√  страхование жизни, здоровья и имущества других лиц или своей гражданской ответственности перед третьими лицами — за свой счет либо за счет заинтересованных лиц (ч. 2 ст. 927);

√ страхование жизни, здоровья и имущества граждан — за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета (ч. 2 ст.927), так называемое обязательное государственное страхование.

В соответствии с нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации виды, порядок и условия обязательного страхования определяются федеральными законами. Однако порядок и условия проведения большинства из перечисленных видов обязательного страхования не определены, за исключением такого условия, как размер страховой суммы, которое встречается в 6 законах.

Отдельные виды обязательного страхования осуществляются не в силу федеральных законов, как это установлено ГК РФ, а в силу других нормативных актов. Например, порядок и условия проведения страхования пассажиров (туристов, экскурсантов) воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта установлены Указом Президента РФ от 07.07.92 № 750 (в редакции Указа Президента РФ от 06.04.94 № 667). Такой порядок будет действовать до вступления в силу соответствующего федерального закона.  Необходимо отметить имеющееся противоречие со ст.935 ГК РФ, в соответствии с которой обязанность страховать свою жизнь и здоровье не может быть возложена на гражданина по закону, в данном случае на пассажира. Логично заменить данный вид страхования обязательным страхованием ответственности перевозчика перед пассажирами за счет самого перевозчика.

Во многих законах нечетко определен объект страхования, в качестве страховщиков указаны различные фонды, в качестве страховых выплат фигурируют пособия и т.д. В связи с чем подготовку проектов законов об отдельных видах обязательного страхования целесообразно осуществлять одновременно с внесением изменений в законы, декларирующие такие виды, но содержащие некорректные нормы.

Логика развития гражданского и страхового законодательства должна строиться на основе разграничения объектов: Гражданский Кодекс РФ определяет общие условия, понятия и термины страхования, а страховое законодательство должно регулировать отдельные виды страхования, разрабатывать конкретные условия страхования или функционирование страховщиков.

В Хрестоматии приведен Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ», принятый на базе Закона РФ «О страховании» (1992 г.). Основные изменения внесены в 1997  и 1999 годах и касались следующих вопросов. Во-первых, исключена из Закона «О страховании» глава 2, посвященная договору страхования, так как эти вопросы изложены в Гражданском кодексе в главе 48 «Страхование». Во-вторых, установлены новые требования к размерам уставного капитала страховщиков. В-третьих, установлены требования по допуску иностранных страховщиков на страховой рынок России.

  Кроме законодательных актов, которые формируют страховые отношения, большое значение имеют нормативные акты органа государственного страхового надзора. Они касаются в основном деятельности страховых компаний и направлены на обеспечение финансовой устойчивости страховщиков. Важнейшие их этих документов:

  1. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. Приказ Росстрахнадзора от 19.05.1994 г. № 02-02/08;
  2. Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Утв. приказом Росстрахнадзора от 18.03.1994 г. № 02-02/04;
  3. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Утв. приказом Минфина РФ от 22.02.1999 г. № 16н.
  4. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Утв. приказом Минфина РФ от 2.11.2001 г. № 90н.
  5. Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности в порядке надзора и порядок их составления и представления. Утв. приказом Минфина РФ от 28.11.2000 г. № 105н;
  6. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни. Утв. приказом Росстрахнадзора от 28.06.1996 г. № 02-02/18.

         Подробно эти документы рассмотрены в следующих главах пособия, а Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств приведено в Хрестоматии.

  Особую роль играют документы в области налогообложения. Здесь необходимо говорить как о налогообложении страховых компаний, так и налогообложении страхователей юридических и физических лиц. Налогообложение страховых взносов и выплат в личном страховании, а также учет страховых взносов в расходах предприятий, заключивших договора добровольного страхования, рассмотрено в п. 3.1.4., 3.2.4. данного Учебного пособия. Налогообложение страховых компаний, виды налогов представлены в работе Ланцевой Т.Г. «Налогообложение страховых организаций», приведенной в Хрестоматии ЭУМК и таблицах Справочника.

Контрольные вопросы

  1. Чем вызвана необходимость государственного регулирования страховой деятельности?
    1. В каких формах проявляется государственное регулирование страховой деятельности?
    2. Какие функции выполняет орган государственного страхового надзора?
    3. Какие нормативные акты рассматривают вопросы страхования?
    4. Какие основные проблемы правового регулирования можно выделить?
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector