Соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами.

 

Регулирование платежеспособности подробно рассмотрено в теме 3.3. данного пособия, поэтому отметим, что  соблюдение  нормативного  соотношения   между  активами  и  обязательствами  осуществляется  на  основе  Положения «О порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

Надежные  активы являются  гарантией  финансовой  устойчивости  страховых  предприятий.  В  нужном  размере  они  должны  всегда  быть  в  наличии,  чтобы  обеспечить  выполнение  обязательств  по  страховой  деятельности,  но  они  имеют  целевое  назначение  и  предназначены  для  страховых  выплат.  Поэтому  нельзя  по  крупным  капиталовложениям  судить о богатстве  того  или  иного  страховщика,  как  это  делается   иногда.  Уровень  обязательств  есть  мерило  объема средств. Для  капиталовложений  страховщиков  надежность  является  высшей  заповедью.  Это  особенно  относится  к  страховым  резервам.

Законодательство  Российской  Федерации требует, чтобы  страховщики вкладывали свои средства рентабельно. Общий опыт  хозяйствования  свидетельствует,  что  максимальные  доходы  по  процентам  приобретаются  при  ограничении  надежности.  Но  при  выборе  между  рентабельностью  и  надежностью  в  страховании  всегда  нужно  отдавать  предпочтение  надежности.  Страхователь  ожидает  от  своего  страховщика, что тот  сможет  произвести  выплаты  при  наступлении  страхового  случая.  На  этом  концентрируется  его  доверие.  Разочаровывать  его  в  этом  —  означает  смерть  для   страхования.

Страховой  надзор  регулирует  инвестиционную  деятельность  страховщиков  на  основе  Правил  размещения  страховых  резервов.

Мировая  практика  знает  и  другие  методы  организации  защиты  экономических  интересов  субъектов  страхового  рынка.  К  ним  относятся  гарантийные  фонды.  Гарантийные  фонды  образуются  в  ряде  стран  на  основании  принятия  специального  законодательства.  Интересен  в  этой  связи  опыт  Великобритании.  В  случае  принятия  ведомством  страхового  надзора  решения  о  ликвидации  страховщика,  гарантируется,  что  обязательства  перед  страхователями  по  заключенным  договорам  по  обязательным  видам страхования  будут  выполнены  на  100%,  а  по  добровольным  —  не  менее  чем  на  90%.  Используемые  для  этих  целей  специальные  гарантийные  фонды  формируются  за  счет  отчислений  от  сумм  страховых взносов  страховщиков,  зарегистрированных  в  ведомстве  страхового  надзора, и  специальных  сумм,  взимаемых  с  посредников,  получивших  комиссионное  вознаграждение  за  содействие в заключении  договоров  страхования  с  обанкротившейся  страховой компанией. Аналогичная система организации защиты экономических  интересов  клиентов страховых  компаний  действует в США. Во Франции существует  шесть  основных гарантийных  фондов.

Для количественной оценки финансовой устойчивости и платежеспособности применяется ряд показателей, приведенных в таблице 5.1.

Коэффициент собственности К показывает долю (в процентах) собственного капитала в общей величине капитала по итогу бухгалтерского баланса.

Коэффициент заемного капитала Кз показывает долю (в процентах) заемных средств в общей величине используемого капитала по итогу бухгалтерского баланса.

Коэффициент общей ликвидности Кол показывает общую обеспеченность страховой компании оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств в течение текущего года.

Коэффициент срочной ликвидности Ксл показывает обеспеченность страховщика высоколиквидными активами для выполнения своих обязательств в текущем квартале или месяце.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коб показывает меру способности страховой компании рассчитаться с кредиторами за счет собственных средств.

Для оценки финансового состояния страховой компании используется целая система показателей, включающая:

1. объемные (абсолютные) показатели, характеризующие масштабы деятельности;

2. показатели достаточности капитала;

3. показатели достаточности страховых резервов;

4. показатели платежеспособности и ликвидности;

5. показатели, характеризующие динамику изменения объема страховых взносов;

6. показатели, оценивающие уровень обязательств по одному риску;

7. показатели, характеризующие инвестиционную деятельность;

8. показатели оценки достигнутых финансовых результатов.

Наиболее полно зарубежный опыт оценки финансового состояния страховщиков приведен в работе Е.Ф. Дюжикова, Ю.А. Сплетухова, представленной в Хрестоматии.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector