Контроль и ревизия кредитных операций

  Во многих случаях кредит является не только источником финансирования деятельности организации, но и механизмом переливания капитала и моделирования требуемого финансового результата. Наиболее высокорисковыми являются:

· получение кредита для фактического финансирования аффилированных лиц организации, а не ее деятельности;

· получение кредита по завышенным ставкам, с целью перелива капитала в банк;

· получение кредита без необходимости, т.е. неэффективное использование средств на уплату процентов.

Более сложными являются случаи оформления под видом кредита другой сделки:

· получение кредитов под низкий процент от иностранных компаний, юридически не связанных (например, не являющихся дочерней или материнской компаний) с проверяемой организацией, особенно, если такие компании находятся в офшорных зонах; реальной сделкой может быть перелив ранее «выведенных в офшоры» средств того же собственника для финансирования какого-либо проекта в России;

· получение крупных кредитов под низкий процент от физических лиц, в том числе учредителей организации; реальной сделкой является увеличение капитала организации; в том числе возможно за счет средств «теневого оборота».

Ревизор должен оценить основные направления использования заемных средств. Подозрение могут вызвать следующие операции:

· направление заемных средств на выдачу беспроцентных или под низкий процент займов юридическим и физическим лицам;

· приобретение на заемные средств долгосрочных векселей, облигаций, выпущенных организациями, неизвестными на финансовом рынке;

· выдача за средств заемных средств авансов под поставку материалов или иных ценностей впервые приглашенным поставщикам или подрядчикам при длительном сроке ожидания поставки или выполнения работ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector