Отгрузка со склада: передача нефтепродуктов агенту для последующей реализации

Описание задачи:

Задача заключается в отражении в АСБНУ продаж нефтепродуктов по агентскому договору.

Товары, переданные комиссионеру (агенту) для реализации, учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». На основании документов, свидетельствующих о передаче товаров комиссионеру, в дебет счета 45 «Товары отгруженные» списывается стоимость товаров в корреспонденции со счетом 41 «Товары». Для оформления передачи товара используется приемо-сдаточный акт.

После получения извещения комиссионера о продаже переданных ему товаров, делаются записи по кредиту счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» на стоимость реализованных товаров.

Данные операции в АСБНУ отражается с помощью документов: «Реализация товаров и услуг», «Отчет комиссионера о продажах», «Расходный кассовый ордер».

Входная информация:

  • Агентский договор;
  • Приемо-сдаточный акт;
  • Извещение комиссионера о продаже переданных ему товаров.

Документ системы:

А) Реализация товаров и услуг

Название документа: Реализация товаров и услуг
Вид операции: Продажа, комиссия.
Описание документа: Для оформления передачи товара комиссионеру должен использоваться договор вида «С комиссионером»
Отображение в бухгалтерском учете: Дт  45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт  41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Отображение в налоговом учете: Дт  45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт  41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Отображение в управленческом учете: Дт  45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт  41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Перечень печатных форм: Счет-фактура.

Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)

Б) Отчет комиссионера о продажах

Название документа: Отчет комиссионера о продажах
Вид операции:  
Описание документа: Предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров, отражения задолженности комиссионера, а также отражения сумм вознаграждения за реализацию товара.

В документе указывается перечень товаров, которые продал комиссионер по агентскому договору, а также способ расчета комиссионного вознаграждения и счет затрат по вознаграждению.

Отображение в бухгалтерском учете: Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – списана фактическая себестоимость товара

Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) — выручка от реализации

Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Ставки НДС, Направление доходов) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период) — выделен НДС

Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) — удержание комиссионного вознаграждения из выручки (формируется при установке флага «Удержать комиссионное вознаграждение»)

Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт  60.01 — комиссионное вознаграждение

Дт 19 – Кт  60.01 — выделен НДС

Отображение в налоговом учете: Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура)

Дт ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления)

Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт  ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры)

Отображение в управленческом учете: Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура)

Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления)

Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период)

Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры)

Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления, ЦФО, Проекты) – Кт  60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры)

Дт 19 – Кт  60.01

Перечень печатных форм:  Отчет комиссионера

Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров производится, если в документе установлен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение». При проведении документа производится зачет взаимных требований, сформированных текущим документом. Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение (со счета учета расчетов за товары) производится в сумме, не превышающей выручку от реализации товаров по данному документу. Остаток задолженности комиссионера за реализованные товары погашается за счет полученных авансов.

В) Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение

Название документа: Платежное поручение исходящее
Вид операции: Оплата поставщику
Описание документа: Отражает выплату комиссионного вознаграждения агенту
Отображение в бухгалтерском учете: Дт 60.01 – Кт 51
Отображение в управленческом учете: Дт 60.01 – Кт 51
Перечень печатных форм:  

Г) Погашение задолженности комиссионера за переданный ему товар

Название документа: Платежное поручение входящее
Вид операции: Оплата от покупателя
Описание документа: Отражает выплату задолженности комиссионера за переданный ему на реализацию товар.
Отображение в бухгалтерском учете: Дт 51 – Кт 62.01
Отображение в управленческом учете: Дт 51 – Кт 62.01
Перечень печатных форм:

 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector