Передача материалов в эксплуатацию

Описание задачи:

Задача заключается в отражении в АСБНУ операций, связанных с передачей специальной одежды, специальной оснастки, инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатацию.

Счета учета:

Запасные части

  • 3.1 «Запчасти на складе»;
  • Счет учета передачи запчастей в эксплуатацию:
  • 3.2 «Запчасти в эксплуатации»

Инвентарь и хоз. принадлежности:

  • 6 Имущество стоимостью до 20000

Спецсредства:

  • 10 «Спецсредства на складе».

Счета учета передачи спецсредств:

  • 11.1 «Специальная одежда в эксплуатации»
  • 11.2 «Форменная одежда в эксплуатации»
  • 11.3 «Специальная оснастка в эксплуатации»
  • 11.4 «Специальное питание в эксплуатации»

Стоимость спецодежды, срок службы которой не превышает 12 месяцев, единовременно списывается в дебет счетов учета затрат в момент ее передачи в эксплуатацию (отпуска сотрудникам организации). Одновременно стоимость спецодежды принимается к учету на забалансовом счете.

Погашение стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев, производится линейным способом, исходя из сроков ее полезного использования, и отражается по кредиту субсчета 10.11.1 «Специальная одежда и средства индивидуальной защиты» и дебету счетов учета затрат.

Стоимость форменной одежды списывается на затраты в порядке аналогичном списанию спецодежды.

Данные операции в АСБНУ отражается с помощью документа «Передача материалов в эксплуатацию», включенного в типовую конфигурацию 1С:Бухгалтерия 8.1.

Входные данные:

  1. Документ-основание (Дефектная ведомость и т.п.)
  2. Запись в справочнике «Места хранения»
  3. Запись в справочнике «Номенклатура»
  4. Запись в справочнике «Способ отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)»
  5. Запись в справочнике «Назначение использования» (только для спецодежды, форменной одежды и спецоснастки)

Выходные данные:

  1. Документ «Передача материалов в эксплуатацию»
  2. Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви (МБ-7)

Документ системы:

Название документа: Передача материалов в эксплуатацию
Вид операции:  
Описание документа: В документе указывается склад, с которого передаются материальные ценности, а также подразделение (подразделение предприятия и подразделение организации), куда передаются ценности. В табличной части «Материалы» указываются материалы, их количество, назначение использования и работники, которым материалы передаются в эксплуатацию.

Документ «Передача материалов в эксплуатацию» можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг».

Отображение в бухгалтерском учете: Спецодежда: Счет 10.11.1, МЦ.01

1. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.1  – Кт 10.10

Дт МЦ .01

Дт Счет затрат – Кт 10.11.1

1.1. Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.1 – Кт 10.10

Дт МЦ .01

Спецоснастка : Счет 10.11.3 МЦ 02

2. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.3 – Кт 10.10

Дт МЦ .02

Дт Счет затрат – Кт 10.11.3

2.1 Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.3 – Кт 10.10

Дт МЦ .02

Форменная одежда Счет 10.11.2 МЦ 02.

4. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.2 – Кт 10.10

Дт МЦ .02

Дт Счет затрат – Кт 10.11.2

4.1 Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.4 – Кт 10.10

Дт МЦ .02

Спецпитание: Счет 10.11.4 МЦ 04

3. Стоимость всегда погашается в текущем месяце документом « Передача материалов в эксплуатацию»

Дт 10.11.4 – Кт 10.10

Дт МЦ 04

Дт Счет затрат – Кт 10.11.4

Запчасти Счет 10.03, МЦ 04

5. Стоимость погашается сразу при выборе способа погашения стоимости При  передаче в эксплуатацию.

Дт 10.03.2 – Кт 10.03.1

Дт МЦ 04

Дт Счет затрат – Кт 10.03.2

 

5.1. Стоимость погашается документом «Списание материалов из эксплуатации» при выборе способа погашения стоимости Списание по истечению срока эксплуатации..

Дт 10.03.2 – Кт 10.03.1

Дт МЦ 04

 

6..Имущество до 20 000, Стоимость  всегда погашается сразу

Дт Счет затрат –  Кт 10.06

Отображение в налоговом учете: Спецодежда, спецоснастка:

1) СПИ < 12 мес и при Способе отражения расходов НУ – Погашать при передаче в эксплуатацию

Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.11.х —  Кт 10.10

Дт МЦ.х НУ

Дт Счета затрат НУ —  Кт 10.11.х НУ

2) СПИ > 12 мес. и при Способе отражения расходов НУ – Учитываемые в целях налогообложения

Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.11.х —  Кт 10.10

Дт МЦ.х ВР

Дт Счета затрат НУ —  Кт 10.11.х НУ

Дт Счета затрат ВР  —  Кт 10.11.х  ВР сумма с минусом

1)      Амортизация начисляется документом «Закрытие месяца». При СПИ > 12 мес. И Способе отражения расходов НУ – Учитываемые в целях налогообложения

Дт счета затрат ВР  –  Кт 10.11.х ВР

Форменная одежда  (расход всегда не учитывается в целях налогообложения)

 

1) При СПИ < 12 мес. . со Способом отражения расходов НУ – Не учитываемые

Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.11. 2 —  Кт 10.10

Дт МЦ.02 НУ

Дт Счет затрат ПР —  Кт 10.11.2 НУ

 

2) При СПИ > 12 мес. со Способом отражения расходов НУ – Не учитываемые Стоимость в БУ списывается ежемесячно документом Закрытие месяца.

Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.11. 2 —  Кт 10.10

Дт МЦ.02 ПР

Дт Счет затрат ПР —  Кт 10.11.2 НУ

Дт Счет затрат ПР —  Кт 10.11.2 ПР сумма с минусом

Амортизация в БУ начисляется документом «Закрытие месяца».

Дт счета затрат ПР  –  Кт 10.11.2 ПР

Спецпитание:

Дт 10.11.4 Кт 10.10

Дт МЦ.04

Дт счет затрат – Кт 10.11.4

 

Имущество стоимостью менее 20000:

Дт  Счет затрат НУ  – Кт 10.6 (Субконто: Номенклатура, Места Хранения)

Запчасти:

Списание стоимости в случае единовременного погашения Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.03.2 —  Кт 10.03.1

Дт МЦ.04

Дт Счета затрат НУ —  Кт 10.03.2

Списание стоимости в случае погашения стоимости по истечению срока эксплуатации[1]:

Должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 10.03.2 —  Кт 10.03.1

Дт МЦ.04 ВР

Дт Счета затрат НУ —  Кт 10.03.2  НУ

Дт Счета затрат ВР  —  Кт 10.03.2  ВР сумма с минусом

Списание из эксплуатации: Дт счет затрат ВР – Кт 10.03.2 сумма с плюсом

Отображение в управленческом учете: Спецодежда: Счет 10.11.1

1. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.1 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Дт Счет затрат – Кт 10.11.1 (Субконто: Объекты управления)

1.1. Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.1 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Спецоснастка : Счет 10.11.3

2. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.3 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

 

Дт Счет затрат – Кт 10.11.3

2.1 Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.3 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Форменная одежда Счет 10.11.2

4. Стоимость погашается сразу при СПИ < 12 мес.

Дт 10.11.2 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Дт Счет затрат – Кт 10.11.2

4.1 Стоимость погашается ежемесячно документом «Закрытие месяца» при СПИ > 12 мес.

Дт 10.11.4 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Спецпитание: Счет 10.11.4

3. Стоимость всегда погашается в текущем месяце документом « Передача материалов в эксплуатацию»

Дт 10.11.4 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.10 (Субконто: Объекты управления)

Дт Счет затрат – Кт 10.11.4

Запчасти Счет 10.03

5. Стоимость погашается сразу при выборе способа погашения стоимости При  передаче в эксплуатацию.

Дт 10.03.2 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.03.1 (Субконто: Объекты управления)

 

Дт Счет затрат – Кт 10.03.2

 

5.1. Стоимость погашается документом «Списание материалов из эксплуатации» при выборе способа погашения стоимости Списание по истечению срока эксплуатации.

Дт 10.03.2 (Субконто: Объекты управления) – Кт 10.03.1 (Субконто: Объекты управления)

 

6..Имущество до 20 000, Стоимость  всегда погашается сразу

Дт Счет затрат –  Кт 10.06

Перечень печатных форм: Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви (МБ-7)

 

Модификация документа:

  1. Дополнительные реквизиты табличной части документа «Передача материалов в эксплуатацию»:
    • новая закладка «Запчасти»
  • номенклатура;
  • количество;
  • основное средство;
  • счет учета (БУ);
  • счет учета передачи (БУ);
  • счет учета (НУ);
  • счет учета передачи (НУ).
    • новая закладка «Спецпитание»
  • номенклатура;
  • количество;
  • основное средство;
  • счет учета (БУ);
  • счет учета передачи (БУ);
  • счет учета (НУ);
  • счет учета передачи (НУ).
  1. Добавить новый способ погашения для запчастей: «Списание по истечению срока эксплуатации».

[1] Cписание в случае погашения стоимости по истечению срока эксплуатации происходит в документе «Закрытие месяца»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector