Оприходование ТМЦ

Описание задачи:

В АСБНУ должна выполняться с помощью документа «Оприходование товаров».

Документ оформляется на основании проведенной инвентаризации отражаемой в АСБНУ документом «Инвентаризация товаров на складе». Документ также должен оформляться на основе произвольного основания, которое вносится в документ текстовой строкой. При произвольном основании документом «Оприходование товаров» могут приходоваться найденные складские остатки. Сопутствующие товары могут приходоваться суммой.

Перечень товаров подлежащих оприходованию должно формироваться автоматически в соответствии с данными об отклонениях, указанными в документе АСБНУ «Инвентаризация товаров на складе». Перечень оприходоваемых товаров должен содержать следующую информацию:

  • Номенклатура;
  • Количество;
  • Единица измерения;
  • Цена;
  • Сумма;
  • Счет учета (БУ);
  • Счет учета (УУ);
  • Счет учета (НУ).

Расхождения между фактическим наличием и числящимся по учету количеством материальных ценностей отражаются следующими бухгалтерскими, управленческим и налоговыми проводками:

  1. для нефтепродуктов и СУГ:

по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» и кредиту субсчета 91.01.04 «Иные доходы» — на сумму выявленных излишков нефтепродуктов и СУГ по рыночной стоимости на дату выявления излишков;

УУ: по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» и кредиту субсчета 91.11″Прочие доходы» — на сумму выявленных излишков нефтепродуктов и СУГ по рыночной стоимости на дату выявления излишков;

НУ: по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» и кредиту субсчета 91.01.04 «Иные доходы» — на всю сумму выявленных излишков нефтепродуктов и СУГ по рыночной стоимости на дату выявления излишков.

(до 01.01.2010г.:

НУ: Дт 41 – Кт 91.01.04 — на сумму %, равных ставке налога на прибыль, от суммы дохода в БУ);

ПР: Дт 41 – Кт 91.01.04 — на сумму %, равных 100 минус ставка налога на прибыль,  от суммы дохода в БУ);

  1. для сопутствующих товаров, материалов:

БУ: по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» / 10 «Материалы» и кредиту субсчета 91.01.04 «Иные доходы» — на сумму выявленных излишков по рыночной стоимости;

УУ: по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» / 10 «Материалы» и кредиту субсчета 91.11 «Прочие доходы» — на сумму выявленных излишков по рыночной стоимости;

НУ: по дебету соответствующего субсчета счета 41 «Товары» / 10 «Материалы» и кредиту субсчета 91.01.04 «Иные доходы» — на всю сумму выявленных излишков нефтепродуктов и СУГ по рыночной стоимости на дату выявления излишков.

(до 01.01.2010г.:

НУ: Дт 41/ 10 – Кт 91.01.04 — на сумму %, равных ставке налога на прибыль, от суммы дохода в БУ);

ПР: Дт 41 / 10 – Кт 91.01.04 — на сумму %, равных 100 минус ставка налога на прибыль,  от суммы дохода в БУ);

После проведения документа, количество номенклатурных позиций на складе установится равным реальному количеству, зафиксированному в инвентаризационной ведомости.

Доходы в виде стоимости материально-производственных запасов, оприходованных в качестве излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств,  а также при ремонте основных средств, оцениваются в соответствии со ст.40 НК РФ по рыночной оценке.

При этом стоимость материально-производственных запасов, подлежащих признанию в составе расходов при их списании и выбытии, определяется как (100% минус Ставка налога на прибыль) от суммы подлежащего налогообложению дохода.

Стоимость материалов, оприходованных при ликвидации объектов незавершенного строительства, при ликвидации объектов основных средств без демонтажа и (или) разборки, а также при безвозмездном получении материалов, — в налоговом учете признается равной нулю.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector